BTW op een zakelijke auto: aftrekken en de privégebruik-correctie
Hoe werkt de BTW op een auto van de zaak? BTW op aanschaf en kosten aftrekken voor zakelijk gebruik, en de jaarlijkse correctie voor privégebruik: forfait 2,7% (of 1,5%) van de cataloguswaarde.
Snel antwoord: rijd je een auto zakelijk, dan mag je de BTW op de aanschaf en op de autokosten aftrekken voor zover je de auto zakelijk gebruikt. Voor het privégebruik betaal je aan het eind van het jaar een correctie: meestal een forfait van 2,7% van de cataloguswaarde (incl. BTW), of 1,5% als je bij aanschaf geen BTW hebt afgetrokken of de auto al meer dan vijf jaar in gebruik is. Let op: woon-werkverkeer telt voor de BTW als privégebruik.
BTW aftrekken
Gebruik je de auto (deels) zakelijk, dan is de BTW op aanschaf en op kosten (brandstof/stroom, onderhoud) aftrekbaar naar rato van het zakelijk gebruik. Bij aanschaf mag je de BTW in één keer aftrekken in het jaar van aankoop; daarna geldt een herzieningsperiode van vijf jaar.
De correctie voor privégebruik
Omdat je de auto ook privé gebruikt, corrigeer je dat in de laatste BTW-aangifte van het jaar:
- Forfait 2,7% van de cataloguswaarde (incl. BTW en BPM) — de standaardmethode.
- Forfait 1,5% als je bij aanschaf geen BTW hebt afgetrokken (bijvoorbeeld een marge-auto of aankoop van een particulier), of als de auto langer dan vier jaar geleden in gebruik is genomen.
- Werkelijk privégebruik op basis van een sluitende kilometeradministratie — soms voordeliger dan het forfait.
Woon-werkverkeer telt voor de BTW als privé. Ook als je onderweg zakelijke afspraken hebt, geldt de rit van huis naar een vaste werkplek als privégebruik.
BTW staat los van de bijtelling
Verwar de BTW-correctie niet met de bijtelling voor de inkomstenbelasting. Dat zijn twee aparte regelingen: de bijtelling raakt je winst (IB), de BTW-correctie je omzetbelasting. Lees de afweging zakelijk vs privé in auto van de zaak of privé.
Veelgestelde vragen
Hoeveel is de BTW-correctie privégebruik? 2,7% van de cataloguswaarde per jaar, of 1,5% als je bij aanschaf geen BTW hebt afgetrokken of de auto meer dan vijf jaar in gebruik is.
Mag ik de BTW op een privé-auto aftrekken? Voor zakelijke ritten met een privé-auto kun je de BTW op gebruikskosten naar rato aftrekken, maar niet de BTW op de aanschaf.
Informatieve samenvatting, geen fiscaal advies. Bedragen en regels kunnen wijzigen. Raadpleeg bij twijfel de Belastingdienst of je accountant.