De kleineondernemersregeling (KOR) in 2026: meedoen of niet?
Onder de €20.000 omzet hoef je geen BTW te rekenen of aangifte te doen. Klinkt aantrekkelijk — maar de KOR is niet voor iedereen gunstig. Plus: in 2026 zijn de regels rond uitstappen versoepeld.
De kleineondernemersregeling — meestal afgekort als KOR — is een vrijstellingsregeling van de Belastingdienst voor kleine ondernemers. Onder een bepaalde omzetdrempel hoef je geen BTW te rekenen, geen aangifte te doen, en heb je veel minder administratieve verplichtingen. Klinkt heerlijk. Maar er zit een keerzijde aan — en sinds 2026 zijn de regels rond uitstappen versoepeld. Hier is de stand van zaken.
Wat is de KOR eigenlijk
De KOR is een vrijstelling voor de omzetbelasting. Als je eraan meedoet:
- Je rekent 0% BTW aan je klanten.
- Je doet geen BTW-aangifte per kwartaal.
- Je mag geen voorbelasting terugvragen op zakelijke kosten en investeringen.
- Je moet wel een factuur sturen, maar zonder BTW (met de vermelding "vrijgesteld op grond van KOR").
De regeling is bedoeld voor ondernemers met een lage omzet voor wie de BTW-administratie meer moeite kost dan ze oplevert. Denk aan iemand die parttime bijklust, een hobby-ondernemer, of een ZZP'er in opbouwfase.
De drempel: €20.000
Je mag meedoen aan de KOR als je omzet niet meer is dan €20.000 per kalenderjaar. Kom je daarboven? Dan stop je vanaf dat moment automatisch met de regeling.
Het gaat om je totale jaaromzet binnenland, exclusief BTW. Specifieke regels:
- Vrijgestelde omzet telt niet mee (bijvoorbeeld medische diensten of bepaalde onderwijsactiviteiten).
- Goederen die je voor langere tijd gebruikt (bedrijfsmiddelen die je verkoopt) tellen meestal niet mee.
- Internationale omzet (intracommunautaire leveringen) telt wel mee in sommige gevallen.
Kom je in een kalenderjaar boven de €20.000 uit? Dan moet je direct stoppen met de KOR. Vanaf de eerste factuur waarmee je de drempel passeert, ga je weer BTW rekenen.
Wat is nieuw in 2026
Sinds 1 januari 2026 is de KOR flexibeler geworden:
Op elk moment uitstappen
Voorheen moest je je beslissen voor minstens drie jaar. Nu kun je op elk gewenst moment uit de KOR stappen. Dat geeft je de vrijheid om snel te reageren op veranderingen in je bedrijf of omzet. Stap je uit halverwege een kwartaal? Dan word je vanaf dat kwartaal weer BTW-plichtig.
Kortere herinstap-uitsluiting
Stap je uit, dan moest je voorheen drie jaar wachten voordat je opnieuw mocht meedoen. Dat is verkort: je wacht nu nog het restant van het kwartaal + het volgende kalenderjaar voordat je je opnieuw kunt aanmelden. In de praktijk dus maximaal ongeveer 15 maanden.
Volledig digitaal
Sinds oktober 2024 meld je je aan (en af) via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Geen papieren formulieren meer. De verwerking is sneller en je krijgt direct bevestiging.
Wanneer is de KOR voordelig
Het simpele antwoord: als je voorbelasting laag is en je doelgroep particulieren zijn.
Particulieren als klant
Particulieren betalen het BTW-deel uiteindelijk zelf. Als jij geen 21% bovenop je tarief rekent, ben je voor een particulier 21% goedkoper. Voor sommige diensten — wellness, training, ambachtswerk, kleine reparaties — kan dat een belangrijk concurrentievoordeel zijn.
Lage voorbelasting
Hoeveel BTW betaal jij op je zakelijke kosten? Een dienstverlener met een laptop, een Figma-abonnement en wat NS-tickets — pak hem op €1.000 voorbelasting per jaar. Als je daarvan afstand doet door de KOR, kost je dat €1.000.
Voorbeeld-rekensom
Stel je hebt €15.000 jaaromzet, vooral B2C, en €1.000 voorbelasting per jaar.
Zonder KOR:
- BTW rekenen: 21% × €15.000 = €3.150 BTW ontvangen
- Voorbelasting terug: €1.000
- Aan Belastingdienst afdragen: €3.150 - €1.000 = €2.150
- Je klanten betaalden €18.150 voor jouw diensten
Met KOR:
- Geen BTW gerekend: klanten betalen €15.000 (of jij rekent een hoger tarief en houdt zelf meer over)
- Geen voorbelasting terug: kost je €1.000 per jaar
- Geen aangifte, geen administratieve druk
Voor klanten die geen BTW kunnen terugvragen (particulieren, niet-BTW-plichtige stichtingen) is jouw "echte" prijs in de KOR-variant lager. Voor zakelijke klanten maakt het niet uit: zij krijgen sowieso hun BTW terug.
Wanneer is de KOR juist nadelig
Zakelijke klanten
Als al je klanten BTW kunnen aftrekken, levert de KOR jou alleen maar voorbelasting-verlies op. Je klanten merken het verschil niet (zij krijgen hun BTW terug) en jij verliest die €1.000 voorbelasting per jaar.
Grote investeringen
Ga je dit jaar een nieuwe laptop, kantoorinrichting of softwarepakket aanschaffen? Dan loop je flinke voorbelasting mis. Een MacBook van €2.500 levert €435 voorbelasting op die je in de KOR niet kunt terugvragen.
Verwachte omzetgroei
Heb je net je freelance-carrière begonnen en is de verwachting dat je dit jaar boven €20.000 uitkomt? Beter niet aanmelden — anders ben je midden in het kalenderjaar gedwongen om alsnog over te schakelen op BTW.
Aanmelden of afmelden
Aanmelden voor de KOR gaat via Mijn Belastingdienst Zakelijk → "Aanmelden kleineondernemersregeling". Sinds 2026 kun je elk moment in- en uitstappen, dus de oude deadlines (zoals 3 december voor het volgende kalenderjaar) zijn minder kritisch geworden — al blijft het slim om je administratie per kalenderjaar te plannen.
Hoe Stipto dit afhandelt
Als je in Stipto je profiel aanmaakt, kun je aangeven of je deelneemt aan de KOR. Als KOR aanstaat:
- Factuur-templates zetten automatisch 0% BTW en de vereiste KOR-vermelding.
- BTW-aangifte wordt overgeslagen.
- Kosten-registratie markeert voorbelasting als niet-aftrekbaar.
- Omzetwaarschuwing: zodra je in de buurt komt van de €20.000, krijg je een melding zodat je niet overrompeld wordt door een verplichte overstap.
Dit artikel is een informatieve samenvatting en geen fiscaal advies. De voor- en nadelen van de KOR hangen sterk af van jouw specifieke situatie. Bij twijfel: bereken het door of overleg met een belastingadviseur.