Reiskostenvergoeding zzp — wat mag je écht aftrekken?

Reiskosten lijken simpel — kilometers maal tarief — totdat je leest dat BTW-regels anders kunnen uitpakken dan IB-regels, dat de auto op de balans weer andere regels heeft, en dat de fiets ook in beeld komt. Dit zijn de praktische regels voor 2026.

Het tarief: €0,23 per km

Sinds 1 juli 2024 is het vaste tarief voor zakelijke kilometers met een privé-vervoermiddel €0,23 per km. Daarvoor was het €0,21. Voor heel 2025 en heel 2026 geldt €0,23. Bereken het bedrag direct via de reiskosten calculator.

Dit tarief is een normbedrag: je hoeft geen bonnetjes voor benzine te bewaren, je krijgt simpelweg €0,23 per zakelijke kilometer aftrek. Het geldt voor:

• Auto
• Motor
• Fiets / e-bike (ja, écht)
• Openbaar vervoer waar je geen bewijsstuk hebt
• Lopen (theoretisch — niemand declareert wandelkilometers)

Wat telt als zakelijk

Wel zakelijk

• Reis naar een opdrachtgever voor werk
• Reis naar een leverancier
• Reis naar een vergadering, training of cursus (mits zakelijk)
• Reis tussen twee opdracht-locaties op dezelfde dag

Niet zakelijk

• Privéritten
• Privé-uitstapjes
• Reis voor sollicitatie naar een (loon)baan

Werk je structureel meerdere dagen per week op dezelfde plek bij één opdrachtgever, dan is dat vooral een Wet DBA-signaal: het kan wijzen op inbedding in de organisatie van de opdrachtgever. Doe de Wet DBA-check als je twijfelt.

Rittenadministratie

Bij controle moet je per rit kunnen aantonen:

• Datum
• Vertrekpunt en eindpunt
• Doel van de rit (opdrachtgever, klantnaam, vergadering)
• Aantal kilometers

Niet een spreadsheet? Dan een app of een notitie op de bon van de tankstop — als het maar consistent is.

Privé-auto vs. zakelijke auto

Privé-auto (op je naam, niet op de balans)

Het simpelste: je rekent €0,23/km voor zakelijke ritten. Klaar. Brandstof, onderhoud, verzekering en motorrijtuigenbelasting blijven privé — daarvan trek je niets af.

Zakelijke auto (op de balans)

Andere regels:

• Alle autokosten zijn aftrekbaar (brandstof, onderhoud, verzekering, MRB, afschrijving)
• BTW op autokosten mag je gedeeltelijk aftrekken
• Maar: je moet bijtelling voor privégebruik berekenen, of een sluitende kilometeradministratie bijhouden waaruit blijkt dat je minder dan 500 km privé per jaar rijdt
• Bijtelling 2026: meestal 22% van de cataloguswaarde voor nieuwe auto's

Voor de meeste zzp'ers: houd de auto privé. Minder administratie, minder gedoe, geen bijtellingsrisico.

Fiets

De fiets-of-de-fiets-is-zakelijk-vraag krijg ik vaak. Twee opties:

Fiets privé, kilometervergoeding

Pakt €0,23/km. Voor een zzp'er die met de fiets naar 3 opdrachtgevers per week rijdt is dat al snel €30–80 per maand aftrek zonder enige administratie behalve de rittenlijst.

Fiets zakelijk (op de balans)

Sinds 2020 mag je een (e-)fiets zakelijk op de balans zetten met 7% bijtelling voor privé-gebruik. Aftrekbaar: aanschafprijs (in 5 jaar afschrijven), onderhoud, en in sommige gevallen verzekering. Voor een e-bike van €3.500 betekent dat ~€700 aftrek per jaar plus ~€245 bijtelling.

In de praktijk: privéfiets + km-vergoeding is administratief makkelijker en levert vaak vergelijkbaar voordeel.

Wat met openbaar vervoer

OV-tickets met betalingsbewijs (NS-rekening, ovinfo-overzicht, etc.) zijn gewoon aftrekbaar tegen de werkelijke kosten — niet tegen €0,23/km. Soms levert dat meer op (lange treinreizen), soms minder (korte busritten).

Aan de slag

Reken je jaartotaal:

Voor alle aftrekbare zakelijke kosten in samenhang: lees zakelijke kosten aftrekken als zzp'er.

Algemene regels voor reiskostenaftrek als zzp'er met eenmanszaak in Nederland. Een zakelijke auto, motor of fiets op de balans heeft eigen regels die hier niet in detail staan. Bij twijfel raadpleeg een belastingadviseur of de Belastingdienst.